Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığının Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Genel Bildirimi, Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği, Harçlar Kanunu Genel Bildirisi ve Gelir Vergisi Genel Bildirisi, Resmi Gazete’nin bugünkü tekrarlanmış sayısında yayımlandı.
Buna nazaran, Hazine ve Maliye Bakanlığınca 2025 yılında uygulanacak vergi, harç ve başka maktu meblağlar açıklandı. 2024 yılı için tekrar değerleme oranı yüzde 43,93 olarak gerçekleşmiş ve Vergi Usul Kanunu Genel Bildirimi ile kasım ayında ilan edilmişti.
Yeniden değerleme oranı ile kimi vergi ve harçlar güncellenirken gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere, tarifeler ve mükelleflerin yararlanacağı istisna fiyatları da güncellendi.
Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan maktu had ve meblağlar, tekrar değerleme oranında artırıldı.
Yayımlanan bildirimle 2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi belirlendi. Buna nazaran 2025’te uygulanacak gelir vergisi tarifesinin birinci dilimi 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilimi 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilimi 580 bin liradan 800 bin liraya, dördüncü dilim ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarıldı.
Ücret geliri elde edenlerde ise 870 bin lira olan üçüncü dilim 1 milyon 200 bin lira olarak uygulanacak. Birinci gelir dilimi 158 bin liradan başlayan yeni tarifeye nazaran ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecek.
Asgari fiyata yüzde 30 oranında yapılan artış gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı, ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azalttı. Taban fiyatın vergi dışı olması nedeniyle tüm ücretliler 2025 yılında 47 bin 519,79 lira gelir vergisi ve damga vergisi ödemeyecek.
Ayrıca, günlük 170 lira olan yemek parası istisna fiyatı 240 liraya, 88 lira olan yol parası istisna fiyatı da 126 liraya çıktı. Böylelikle, aylık 6 bin 240 lira yemek parası, 3 bin 276 lira yol parası ödemeleri de vergiden istisna olarak çalışanlara ödenebilecek.
İSTİSNA VE İNDİRİM FİYATLARI NE KADAR OLDU?
Gelir vergisinde çıkar ögeleri prestijiyle düzenlenmiş çok sayıda mükellefin faydalandığı istisna ve indirim fiyatları da yine değerleme oranında artırıldı.
Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna fiyatı 47 bin liraya, paha artış çıkarlarındaki 87 bin lira istisna meblağı 120 bin liraya, arızi çıkarlardaki 200 bin lira istisna meblağı 280 bin liraya, tevkifata ve istisnaya mevzu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ait beyanname verme sonu 18 bin liraya çıktı.
Binek arabalara ait masraf olarak indirim konusu yapılabilecek fiyatlar da arttı. Binek arabalar için sarfiyat olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedelini 26 bin liradan 37 bin liraya, amortisman yoluyla masraf yazılabilecek iktisap bedeli sonunu da 1 milyon 500 bin liradan 2 milyon 100 bin liraya yükseltildi.
ENGELLİLERİN YARARLANDIĞI VERGİ İNDİRİMLERİ ARTIRILDI
Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi meblağları da yine değerleme oranıyla artırıldı. Gelir Vergisi Kanunu’na nazaran fiyat geliri ve özgür meslek karı elde eden engelli vatandaşların gelirlerinin bir kısmı, engellilik indirimi yoluyla vergi dışı bırakıldı.
Engelli vatandaşlara uygulanan aylık vergi indirimi meblağları tekrar değerleme oranında artırıldı. Engellilik derecesine nazaran, aylık 1700, 4 bin ve 6 bin 900 lira olan indirim fiyatları, sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarıldı.
Ayrıca 2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası meblağı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükseltildi.
VERASET, İNTİKAL VE ESNAF VERGİLERİ İSTİSNA TUTARLARI
Yapılan düzenlemelerle, vergiden muaf esnaflığın kapsamını genişletilmiş ve konutlarda imal ettiği eserleri internet ve gibisi platformlarda satanlar da muafiyet kapsamına alınmıştı.
Muafiyet limiti olan 1 milyon 100 bin lira tekrar değerleme oranında artırılarak 1 milyon 580 bin liraya çıkarıldı. Bu kapsamda, 1 milyon 580 bin liraya kadar elde edilen gelirler muafiyet kapsamında olacak. Kolay adaba tabi mükelleflerin karları 2021 yılından itibaren gelir vergisinden istisna edilmişti.
Basit yordama tabi olma kaideleri ortasında yer alan yıllık kira meblağları ile yıllık alım, satım ve iş hasılatı üzere birtakım had ve meblağlar da güncellendi.
Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden beyannamelerini vaktinde veren ve vergilerini ödeyen uyumlu mükellefler 5 puanlık vergi indiriminden faydalanırken vergi indirimi yapılabilecek fiyatın üst limiti de yine değerleme oranında artırılarak 6,9 milyon liradan 9,9 milyon liraya çıkarıldı.
Veraset ve İntikal Vergisinde istisna meblağları arttı ve vergi tarifesi güncellendi. Veraset yoluyla intikallerde eş ve çocuklar için uygulanan istisna meblağı 1 milyon 609 bin liradan 2 milyon 316 bin liraya, ivazsız intikaller ve ikramiyelere uygulanan istisna fiyatı 37 bin 59 liradan 53 bin 339 liraya çıktı.
PASAPORT, EHLİYET VE CEP TELEFONU VERGİLERİ NE KADAR OLDU?
Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek.
Pasaport ve ehliyet harçları da arttı. 1 yıl müddetli pasaportlar için harç fiyatı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl periyodikler için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla müddetli olanlar için 11 bin 274 lira olacak.
2025’te A sınıfı şoför dokümanı harcı 1883,10 lira olarak belirlenirken bu meblağ, B sınıfı şoför dokümanı harçlarında 5 bin 678,60 lira olarak uygulanacak.
Yolcu beraberi getirilen telefonlara ait harç 31 bin 692 liradan 45 bin 614,20 liraya çıktı.
Maktu damga vergisi meblağları da yüzde 43,93 oranında artırıldı. Ayrıyeten, 2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yine belirlendi. Buna nazaran, yıllık satış fiyatı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler 2025 yılı defterlerini bilanço aslına nazaran tutacak.
Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi. Fatura ve fiş vermeme cezası birinci tespit için 14 bin liraya çıktı. 2025 yılından itibaren, fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya çıkarıldı.